Амнистия 3-0: в чью пользу?

В России стартует третий этап амнистии капитала. Если быть точным, то это уже даже не третий сезон, а четвертый, так как первая амнистия, объявленная в 2015 году, была продлена на полгода от начально заявленного периода.

В 2015 году продлевали амнистию по одной простой причине: люди не поверили, не пошли, не сдавали специальные декларации, ждали репрессий и реакции государства. Первых полгода явно не хватило, чтобы внушить гражданам мысль, что, открывая свои зарубежные активы они ничем не рискуют, поэтому амнистия была продлена еще на полгода, до 30 июня 2016.

Но и вторые полгода первой амнистии не принесли государству заветного раскрытия информации. В 2015 году никто не верил в то, что в далеком 2018 действительно начнется автоматический обмен информацией о счетах граждан и иностранных компаний. Да и политическая ситуация вокруг нашей страны после присоединения Крыма, создавала иллюзию, что теперь нам точно никто и ничего не скажет. Но политика политикой, а уклонение от уплаты налогов, это совсем другая история. Автоматический обмен налоговой информацией не был идеей России, мы все лишь присоединились к уже создаваемой системе обмена между государствами.  И, будучи частью этой системы, в 2018 году наши налоговые органы получили заветную информацию о зарубежных активах наших граждан.

Казавшийся три года назад таким далеким, 2018 год наступил. И стало очевидно, что теперь добровольно раскрывать информацию об иностранных активах наши граждане будут более охотно.

Так и получилось, что по сравнению с первым этапом амнистии, в 2018 году граждане сдавали специальные декларации в разы чаще, раскрывая максимальное количество активов, даже тех, которые уже им не принадлежали (так, например, можно было декларировать закрытые счета, а с учетом того, что срок давности по валютным правонарушениям составляет два года, воспользоваться данной возможностью было для многих очень актуально).

Большему раскрытию способствовало и отсутствие негативной практики, когда к людям, раскрывшим информацию в первом этапе, приходили бы с вопросами.

В нашей работе был один случай, когда возникли вопросы к имуществу, заявленному в специальной декларации. Но это была история со счастливым концом, так как ссылка на тот факт, что информация об имуществе передана в налоговый орган в рамках амнистии капитала, позволила избежать ответственности за нарушение законодательства о Контролируемых иностранных компаниях (далее — КИК).

Возможно, у некоторых налоговых инспекторов было непреодолимое желание наказать, взыскать, оштрафовать, и, возможно, даже предпринимались попытки, но громких дел по стране замечено не было, а значит все удавалось урегулировать на начальных этапах.

Однозначно можно сказать, что второй этап амнистии был более продуктивным. Граждане декларировали и иностранные компании (что позволяло избежать многотысячных штрафов за несвоевременное уведомление об участии в КИК), и иностранные счета.

Власти получили информацию об активах компаний и граждан и через автоматический обмен, и непосредственно от граждан. Так зачем же понадобился третий этап?

Анонсированное президентом очередное продление амнистийной компании стало неожиданным не только для граждан, но и для законодателей.

Ожидалось, что второй этап амнистии плавно перетечет в четвертый и специальные декларации можно будет подавать уже в марте. Но законопроект третьего этапа амнистии появился только в апреле. Амнистия пройдет с 1 мая 2019 по 29 февраля 2020 годы и ее условия существенно отличаются от первых двух этапов.

Основным условием третьего этапа амнистии стало возвращение активов на родину. В случае, если в специальной декларации указываются счета для того, чтобы избежать ответственность за нарушение валютного законодательства, то денежные средства со счетов должны будут быть переведены в Россию.

Если граждане хотят амнистировать иностранную компанию, то она должна быть редомицилирована в Российскую Федерацию.

Наверное, эти условия достаточно справедливые, так как у граждан было уже два шанса воспользоваться амнистией капитала, а злостные нарушители как правило несут большую ответственность по сравнению с новичками.

Сложно делать прогнозы, насколько успешным будет третий этап амнистии, но то, что уже есть те, кто готов ею воспользоваться, это факт!

А дальше, поживем увидим. Как шутят наши иностранные коллеги – Россия всё прощающая страна!

Татьяна Фролова

Старший юрист

Korpus Prava Private Wealth